Блог

Федоренко

Оподаткування податком на доходи фізичних осіб і військовим збором іноземних доходів, отриманих громадянами України

11.06.2026 10:10

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.
Статтею 67 Конституції України визначено, що кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Пунктом 176.1 статті 176 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено, що платники податку на доходи фізичних осіб (далі – податок, ПДФО) зобов'язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація) за встановленою формою у визначені строки у випадках, коли згідно з нормами розділу IV ПКУ таке подання є обов'язковим.
Відповідно до п. п.49.18.4 п.49.18 ст.49 ПКУ Декларація надається за базовий звітний період, що дорівнює календарному року для платників ПДФО – фізичних осіб і – до 01 травня року, що настає за звітним.
Згідно пп.14.1.55 п.14.1 ст.14 ПКУ дохід, отриманий з джерел за межами України, – будь-який дохід, отриманий резидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності за межами митної території України, включаючи проценти, дивіденди, роялті та будь-які інші види пасивних доходів, спадщину, подарунки, виграші, призи, доходи від виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими та трудовими договорами, від надання резидентам в оренду (користування) майна, розташованого за межами України, включаючи рухомий склад транспорту, приписаного до розташованих за межами України портів, доходи від продажу майна, розташованого за межами України, дохід від відчуження інвестиційних активів, у тому числі корпоративних прав, цінних паперів тощо; інші доходи від будь-яких видів діяльності за межами митної території України або територій, непідконтрольних контролюючим органам.
Відповідно до п.162.1 ст.162 ПКУ платниками ПДФО є:
- фізична особа – резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
- фізична особа – нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
- податковий агент.
Обʼєктом оподаткування ПДФО відповідно до ст.163 ПКУ є:
- загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
- доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);
- іноземні доходи – доходи (прибуток), отримані з джерел за межами України.
Відповідно до п.п.170.11.1 п.170.11 ст.170 ПКУ у разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку – отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація), та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою, визначеною п.167.1 ст.167 ПКУ (18 відс.), крім:
а) доходів, визначених п.п.167.5.4 п.167.5 ст.167 ПКУ, що оподатковуються за ставкою, визначеною п.п.167.5.4 п.167.5 ст.167 ПКУ (9 відс.);
б) прибутку від операцій з інвестиційними активами, що оподатковується в порядку, визначеному п.170.2 ст.170 ПКУ;
в) прибутку контрольованих іноземних компаній, що оподатковується в порядку, визначеному п.170.13 ст.170 ПКУ;
г) виплат у грошовій чи негрошовій формі у зв’язку з розподілом прибутку, або його частини, джерелом яких є утворення без статусу юридичної особи, створене на підставі правочину або зареєстроване відповідно до законодавства іноземної держави (території) без створення юридичної особи, що оподатковуються в порядку, визначеному п.170.11 прим. 1 ст.170 ПКУ.

Відповідно до п.п.168.1.3 п.168.1 ст.168 ПКУ якщо окремі види оподатковуваних доходів (прибутків) не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування, платник ПДФО зобов’язаний самостійно включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу платника податку та подати річну податкову декларацію з цього податку. При цьому, п.п.168.4.8 п.168.4 ст.168 ПКУ визначено, що відповідальність за своєчасне та повне перерахування сум податку до відповідного бюджету несе фізична особа.
Згідно з п.п.170.11.2 п.170.11 ст.170 ПКУ у разі якщо згідно з нормами міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, він визначає суму такого зменшення за зазначеними підставами у податковій декларації.

У разі відсутності у платника ПДФО підтверджуючих документів щодо суми отриманого ним доходу з іноземних джерел та суми сплаченого ним податку в іноземній юрисдикції, оформлених відповідно до ст. 13 ПКУ, такий платник зобов’язаний подати до контролюючого органу за своєю податковою адресою заяву про перенесення строку подання податкової декларації до 31 грудня року, наступного за звітним. У разі неподання в установлений строк податкової декларації платник податків несе відповідальність, встановлену ПКУ та іншими законами.

Водночас, п.п.170.11.4 п.170.11 ст.170 ПКУ зазначено, що сума податку з іноземного доходу платника ПДФО – резидента, сплаченого за межами України, не може перевищувати суму податку, розраховану на базі загального річного оподатковуваного доходу такого платника податку відповідно до законодавства України.
Згідно п. 164.4 ст. 164 ПКУ під час нарахування (отримання) доходів, отриманих у вигляді валютних цінностей або інших активів (вартість яких виражена в іноземній валюті або міжнародних розрахункових одиницях), такі доходи перераховуються у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діє на момент нарахування (отримання) таких доходів.
Крім того, відповідно до пп.1.3 п.161 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ, ставка військового збору становить 5 відсотка від об’єкта оподаткування.
ВАЖЛИВО!!!
З 24 лютого 2022 року відповідно до Закону України «Про правовий режим воєнного стану» в Україні введено режим воєнного стану.
Закон України від 24 березня 2022 року № 2142-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період дії воєнного стану» передбачає можливість подання податкової декларації протягом 6 місяців після припинення або скасування воєнного стану, якщо платник не матиме змоги подати таку декларацію вчасно (п.п. 69.1 п.69 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).
Відповідно до Закону України від 15 серпня 2022 року № 2520-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо сприяння розвитку волонтерської діяльності та діяльності неприбуткових установ та організацій в умовах збройної агресії Російської Федерації проти України», громадяни України, які скористались тимчасовим захистом в інших країнах, допомогою, отриману від іноземних держав та їх державних фондів, а також від іноземних компаній, організацій, які відповідно до законодавства відповідної іноземної юрисдикції здійснюють благодійну діяльність, повинні задекларувати таку допомогу як іноземні доходи, при цьому ПДФО та військовий збір із таких сум не визначаються та не сплачуються.

У разі, якщо працювали або отримували інші доходи крім вищезазначеної допомоги, такий дохід є іноземним, і громадяни України зобов’язані подати річну податкову Декларацію та сплатити ПДФО за ставкою 18 % (п.п. 167.1 ст.167 ПКУ) та військовий збір за ставкою 5 % (п.п. 1.3 п.161 ПКУ).

Разом з цим, відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном. При цьому, військовий збір за ставкою 5 % сплачується.

Довідково: форма Декларації та порядок її заповнення затверджені наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 № 859 «Про затвердження форми податкової декларації про майновий стан і доходи та Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи» (із змінами), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.10.2015 за № 1298/27743.

Коментарі: 0 | Залишити коментар

Трудові відносини: переваги задекларованої праці

11.06.2026 10:09

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Задекларована праця – це офіційне оформлення трудових відносин відповідно до чинного законодавства.

При цьому, роботодавець сплачує всі необхідні платежі (ПДФО, військовий збір і єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок)).
У свою чергу працівник отримує гарантію захисту трудових та соціальних прав.

Що дає задекларована праця?
- Безпечні умови роботи, передбачені законодавством про охорону праці;
- фіксовані посадові обов’язки згідно з трудовим договором;
- гарантований робочий тиждень;
- регулярну заробітну плату, не нижчу за мінімальну, з відрахуванням податків, зборів та внесків;
- відсутність незаконних штрафів та утримань, окрім випадків передбачених законодавством;
- оплачувані відпустки, включаючи додаткові – для догляду за дитиною тощо;
- можливість навчання та підвищення кваліфікації без втрати заробітку;
- компенсації у разі хвороби, нещасного випадку, безробіття, а також право на пенсію.

Яких гарантій позбавляє незадекларована праця?
- Не фіксується в офіційних документах;
- не надає права на оплачувані лікарняні і відпустки;
- позбавляє права на пенсію, адже бюджети не отримують необхідних надходжень у вигляді податків та єдиного внеску і стаж такої роботи не враховується.

Акцентуємо увагу, що за порушення вимог трудового законодавства передбачено штрафи для роботодавців, а також податкові наслідки.

Наголошуємо, що задекларована праця – це гарантія вашого майбутнього!

Коментарі: 0 | Залишити коментар

Для використання єдиного рахунку необхідно здійснити три простих кроки

11.06.2026 10:08

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Порядок функціонування єдиного рахунка та виконання норм статті 351 Податкового кодексу України центральними органами виконавчої влади (далі – Порядок) затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 29 квітня 2020 року № 321 (із змінами).

Вищезазначений Порядок визначає механізм функціонування єдиного рахунка для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу з податків і зборів, передбачених Податковим кодексом України (ПКУ), єдиного внеску, включаючи пеню та штрафи відповідно до положень Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» та інших платежів, що визначені відповідним законодавством та контроль за справлянням яких покладено на ДПС.

Для використання єдиного рахунку необхідно здійснити три простих кроки:

- перший – через Електронний кабінет подати «Повідомлення про використання єдиного рахунку» за формою J/F 1307001;
- другий – отримати квитанцію про включення до Реєстру платників, які використовують єдиний рахунок;
- третій – зарахувати кошти на єдиний рахунок шляхом надання до обслуговуючого банку платіжної інструкції із зазначенням реквізитів єдиного рахунку на загальну суму без визначення або з визначенням одержувачів коштів.

Увага! Єдиний рахунок не може використовуватися платником для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу з ПДВ, акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового, а також для сплати частини чистого прибутку (доходу) до бюджету державними та комунальними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями.

Під час використання платником єдиного рахунку для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу (заборгованості) з податків і зборів, єдиного внеску та інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, відповідно до п. 351.3 ст. 351 ПКУ платник не має права сплачувати такі кошти на інші рахунки, відкриті Казначейством для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу (заборгованості) з податків і зборів, єдиного внеску та інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС.

Довідково:
- під час слати платежів на єдиний рахунок платіжна інструкція заповнюється відповідно до Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 29 липня 2022 року № 163 (із змінами), з урахуванням вимог Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 № 148 (далі – Порядок № 148);

- приклади заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції при сплаті коштів на єдиний рахунок наведено у пункті 6 розділу ІІ Порядку № 148.

Коментарі: 0 | Залишити коментар

Платники Дніпропетровської області за видобування природного газу сплатили до загального фонду держбюджету понад 328,6 млн грн р

11.06.2026 10:07

Упродовж січня – травня поточного року платники Дніпропетровщини за видобування природного газу спрямували до загального фонду державного бюджету понад 328,6 млн грн рентної плати. Це у порівнянні з січнем – травнем 2025 року майже на 212,8 млн грн більше. Надходження зросли більше ніж у 2,8 раза.
Звертаємо увагу, що камеральна перевірка своєчасної сплати узгодженої суми податкового (грошового) зобов’язання проводиться виключно на підставі даних, що зберігаються (опрацьовуються) у відповідних інформаційних базах контролюючого органу.
Контролюючий орган має право провести таку камеральну перевірку протягом 1095 календарних днів з дня фактичної сплати узгодженої суми податкового (грошового) зобов’язання (з дня вчинення правопорушення) та після закінчення строку давності (1095 днів), який припадав на період дії карантину та/або воєнного стану (до 01.08.2023), враховуючи період зупинення такого строку давності з 18 березня 2020 року до 31 липня 2023 року (включно).

Коментарі: 0 | Залишити коментар

Збір за місця для паркування транспортних засобів: від платників до місцевих бюджетів Дніпропетровщини надійшло понад 21,7 млн

11.06.2026 10:06

У січні – травні 2026 року платники спрямували до місцевих бюджетів Дніпропетровської області понад 21,7 млн грн збору за місця для паркування транспортних засобів. Надходження зросли у порівнянні з аналогічним періодом минулого року майже на 1,4 млн грн, або на 6,8 відсотка.
Нагадуємо, що сума збору за місця для паркування транспортних засобів, обчислена відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал, сплачується щоквартально протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Податковим кодексом України для подання податкової декларації.
Якщо граничний строк сплати податкового зобов’язання припадає на вихідний або святковий день, останнім днем сплати податкового зобов’язання вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.

Коментарі: 0 | Залишити коментар

Громади Дніпропетровщини з початку року отримали понад 3,5 млрд грн єдиного податку

11.06.2026 10:06

У січні – травні поточного року платники єдиного податку поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини на понад 3 528,5 млн гривень. Як зауважив в. о. начальника Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Юрій Павлютін, це майже на 324,0 млн грн, або на 10,1 відс., більше ніж за підсумками відповідного періоду 2025 року.

«Малий і середній бізнес – важлива складова ринкового середовища, яка забезпечує наповнення дохідної частини місцевих бюджетів. Дякуємо підприємцям за посилення фінансового потенціалу громад», – зазначив керівник податкової служби області.

Нагадуємо, що суб’єкт господарювання (СГ), який є платником інших податків і зборів відповідно до норм, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. Такий СГ може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік, який визначається з дотриманням вимог, встановлених главою 1 розділу XIV ПКУ.

Звертаємо увагу, що перехід на спрощену систему оподаткування СГ може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, СГ дотримано вимоги, встановлені в п. 291.4 ст. 291 ПКУ.

Довідково: ПКУ – Податковий кодекс України.

Коментарі: 0 | Залишити коментар

Консультаційний центр податкової Дніпропетровщини продовжує роботу з підтримки платників

11.06.2026 10:05

У межах діяльності консультаційного центру з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) Головного управління ДПС у Дніпропетровській області проведено ряд зустрічей в онлайн- та офлайн-форматах з підприємствами області, які займаються будівництвом житлових i нежитлових будівель, а також вирощуванням зернових та бобових культур.
У ході діалогів, які проходили у тому числі за участю заступника начальника обласної податкової служби Максима Яіцького, представникам підприємств роз'яснено алгоритм роботи СМКОР та підстави зупинення реєстрації податкових накладних в ЄРПН.
Податківці надали практичні рекомендації щодо правильного заповнення та подання Таблиці даних платника податку на додану вартість та роз'яснили механізми, які сприятимуть уникненню подібних ситуацій у подальшій діяльності підприємств. У тому числі, обов’язковому відображенню у таблиці матеріальних активів, транспортних засобів, земельних угідь та інших об’єктів, необхідних для здійснення господарської діяльності.
Крім того, платникам надано консультації щодо формування пакета документів для підтвердження реальності господарських операцій у випадках зупинення реєстрації податкових накладних та запропоновано шляхи вирішення порушених питань у форматі «дорожніх карт».
Робота консультаційного центру вкотре підтверджує ефективність відкритого діалогу між податковою службою та бізнесом. Надання своєчасної фахової підтримки платникам дозволяє оперативно реагувати на актуальні питання платників, підвищувати рівень податкової обізнаності.
За результатами проведених зустрічей представники підприємств отримали вичерпні роз’яснення щодо причин зупинення реєстрації податкових накладних в ЄРПН, алгоритмів подальших дій та порядку підготовки документів для підтвердження реальності здійснення операцій.

Коментарі: 0 | Залишити коментар

На Дніпропетровщині податківці роз’яснюють бізнесу підстави анулювання ліцензій у сфері обігу пального

11.06.2026 10:04

Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) продовжують інформаційно-роз’яснювальну роботу з платниками. На черговій онлайн-зустрічі із суб’єктами господарювання обговорили актуальні питання ліцензування діяльності у сфері обігу пального.
Під час заходу податківці детально розглянули підстави анулювання ліцензій на право оптової та роздрібної торгівлі пальним, а також ліцензій на право зберігання пального.
Учасникам зустрічі роз’яснили, за які порушення законодавства у сфері обігу пального суб’єкти господарювання можуть втратити право на здійснення відповідної діяльності. Особливу увагу акцентовано на необхідності неухильного дотримання вимог законодавства, адже ліцензія є обов’язковою умовою законного провадження діяльності з реалізації та зберігання пального.
Податківці також наголосили, що контроль у сфері обігу пального здійснюється на системній основі та у тісній взаємодії з правоохоронними органами. Кожен факт незаконного зберігання або реалізації пального підлягає ретельній перевірці та отримує належну правову оцінку відповідно до вимог чинного законодавства.
Водночас фахівці ГУ ДПС підкреслили, що одним із пріоритетів служби залишається превентивна робота. Саме тому управління контролю за підакцизними товарами відкрите до конструктивного діалогу з бізнесом та готове надавати кваліфіковані консультації щодо застосування законодавства у сфері обігу пального.
Проведення таких інформаційних заходів сприяє підвищенню рівня обізнаності платників податків, формуванню прозорого конкурентного середовища та забезпеченню належного контролю за обігом підакцизних товарів.

Коментарі: 0 | Залишити коментар

Податківці Дніпропетровщини обговорили зі студентами сучасні сервіси та перспективи професійного розвитку

11.06.2026 10:04

У Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області продовжують приділяти особливу увагу комунікації з молоддю та розвитку партнерських відносин із закладами вищої освіти регіону.
Чергова зустріч відбулася зі студентами бакалаврату та магістратури факультету економіки, бізнесу та міжнародних відносин, а також викладачами Університету митної справи та фінансів. Захід став відкритим майданчиком для обговорення актуальних питань функціонування податкової системи, цифрової трансформації державних сервісів та перспектив професійного розвитку молоді.
Учасники заходу дізналися про пріоритети діяльності податкової служби, серед яких особливе місце посідає розвиток сервісної складової та побудова партнерських відносин із платниками.
Окремо зупинилися на сучасних електронних сервісах, які дозволяють платникам дистанційно отримувати необхідні послуги, подавати звітність, сплачувати податки та оперативно взаємодіяти з податковими органами. Студенти мали можливість ознайомитися з цифровими інструментами, які вже сьогодні є невід’ємною складовою роботи як платників податків, так і працівників податкової служби.
Не менш важливою темою стало працевлаштування молодих спеціалістів. Майбутнім випускникам розповіли про перспективи професійного розвитку в системі податкових органів.
«Ми зацікавлені у залученні талановитої, амбітної та професійної молоді, яка прагне розвиватися, здобувати практичний досвід та долучатися до розбудови сучасної державної служби», – зазначив очільник податкової служби Дніпропетровщини Юрій Павлютін.
Декан факультету економіки, бізнесу та міжнародних відносин, амбасадор безбар’єрності з податкових питань Вікторія Даценко наголосила, що податкова служба здійснює комплексний підхід до розбудови принципів безбар’єрності та інклюзії. Це створює рівні можливості для усіх громадян і суб'єктів господарювання при отриманні податкових послуг.
На заході також нагадали про інформаційні джерела та комунікаційні майданчики податкової служби області, які допомагають оперативно отримувати актуальні роз’яснення щодо податкового законодавства, новацій та практичних аспектів адміністрування податків.
Такі зустрічі є важливим елементом взаємодії між органами державної влади та освітньою спільнотою. Вони сприяють підвищенню обізнаності молоді щодо діяльності державних інституцій, формуванню податкової культури та створюють додаткові можливості для їхнього успішного професійного старту.

Коментарі: 0 | Залишити коментар

Відкритий діалог: податкова Дніпропетровщини та Дніпровський офіс Європейської Бізнес Асоціації продовжують ефективну співпрацю

11.06.2026 10:03

Податківці Дніпропетровщини зміцнюють партнерство з бізнес-спільнотою регіону через системну комунікацію з інститутами громадянського суспільства. Чергова онлайн-зустріч у Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області з представниками Дніпровського офісу Європейської Бізнес Асоціації відбулася у рамках роботи комунікаційної податкової платформи.
Співпраця між податковою службою області та Дніпровським офісом Європейської Бізнес Асоціації триває не один рік і зарекомендувала себе як ефективний механізм обміну інформацією, обговорення актуальних запитів та напрацювання спільних рішень. Саме завдяки відкритому діалогу вдається оперативно обговорювати нагальні питання податкового адміністрування та отримувати зворотній зв'язок щодо практичних аспектів застосування податкових норм.
«Відкритий діалог дозволяє формувати спільне бачення шляхів вирішення актуальних питань та забезпечувати інформаційний супровід платників. Дніпровський офіс Європейської Бізнес Асоціації є важливим комунікаційним партнером, який допомагає ефективно доносити необхідні роз’яснення до широкого кола платників. Водночас для нас надзвичайно цінним є зворотний зв’язок від бізнесу щодо практичних аспектів адміністрування податків», – зазначив очільник податкової служби Дніпропетровщини Юрій Павлютін.
Під час онлайн-сесії учасники обговорили низку актуальних питань податкового законодавства. Особливу увагу приділили порядку оподаткування контрольованих іноземних компаній та особливостям подання звітності.
Представники Дніпровського офісу Європейської Бізнес Асоціації відзначили важливість постійної конструктивної взаємодії з податковою службою та наголосили, що такі зустрічі сприяють дієвому вирішенню практичних питань, які виникають у процесі ведення господарської діяльності.

Податкова служба Дніпропетровщини і надалі розвиватиме комунікаційні майданчики для бізнесу, надаватиме фахові консультації та забезпечуватиме оперативне інформування про законодавчі зміни, сервіси та можливості, які сприяють комфортному веденню господарської діяльності.

Коментарі: 0 | Залишити коментар

Усього 18308. Попередня cторінка | Сторінка 18 з 1831 | Наступна сторінка

Мій gorod.dp.ua:

Вхід на gorod.dp.ua